Pfand und Leergut im Getränkehandel mit Odoo

Leergut ist im Getränkehandel eine eigene Warenart: Kisten, Flaschen und Fässer wandern zwischen Betrieb und Kundschaft, und mit ihnen das Pfand. Für diesen Kreislauf aus Auslieferung, Pfandeinhebung und Rücknahme gibt es in Odoo 20.0 ein eigenes Werkzeug: das Enterprise-Branchenpaket Beverage Distributor mit dem Baustein deposit_management. Diese Anleitung führt von der Pfandkategorie über Verkauf und Rücknahme bis zum Pfandkonto.

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   Pfandkategorie und Pfandprodukte anlegenKennzeichen Ist eine Pfandkategorie, Feld Pfandbetrag
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   Pfandsteuer prüfenje Pfandbetrag eine feste Pfandsteuer
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   Getränkeprodukt verknüpfenFeld Pfand insgesamt am verkauften Produkt
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   Verkauf mit Pfand buchenPfandbetrag je Auftragszeile, Pfandsumme unter der Steuergruppe
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   Leergut zurücknehmenRetoure bei der Lieferung, Gutschrift, negative Menge in der Kasse
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   Pfandkonto abstimmenRückzahlungspflicht als Verbindlichkeit (BFH I R 33/11)

Quelle: Odoo 20.0, Branchenpaket Beverage Distributor, Baustein deposit_management

Was Sie vorab brauchen

• Odoo 20.0 in einer Enterprise-fähigen Ausgabe. Der Baustein hängt am Modul Studio (web_studio); die Modulseite im Odoo-Apps-Store führt das Paket als Enterprise-Modul (Lizenz OEEL-1) und nennt die Verfügbarkeit für Odoo Online, Odoo.sh und On-Premise.
• Die Apps Verkauf, Einkauf und Lager; für die Ladentheke zusätzlich die App Kassensystem.
• Die Entscheidung, welches Gebinde welchen Pfand trägt, samt den Beträgen aus dem geltenden Recht (Tabelle unten).
• Ein eigenes Konto für das Pfand. In Odoo 20 tragen Sie es an der Steuer ein, nicht an der Steuergruppe; die Steuergruppe bündelt die Pfandsteuern nur.
• Administratorrechte für die Automatisierungen und die Steuereinstellungen.

Schritt für Schritt: Pfand einrichten und buchen

Schritt 1: Pfandkategorie und Pfandprodukte anlegen

Nach der offiziellen Modulbeschreibung sind Pfandkategorien Produktkategorien mit dem Kontrollkästchen Ist eine Pfandkategorie (Is a Deposit Category); Pfandprodukte sind Produkte mit einer zugeordneten Pfandkategorie. Weisen Sie einem Produkt eine solche Kategorie zu, wird es zum Pfandprodukt und zeigt den Pfandbetrag im Produktformular. Legen Sie je Gebindeart ein Pfandprodukt an — leere Kiste, leere Flasche, leeres Fass — und tragen Sie dort den Pfandbetrag ein.

Schritt 2: Pfandbetrag prüfen und Pfandsteuer anpassen

An dieser Stelle zählt der Betrag, nicht ein Prozentsatz. Nach der offiziellen Modulbeschreibung legt das Paket die Pfandsteuern automatisch an und weist sie dem Pfandprodukt zu; sie richten sich nach dem Pfandbetrag und sind feste Steuern, keine Prozentsteuern. Die Modulbeschreibung rechnet dazu mit Beispielbeträgen — 2,1 Euro für die Kiste, 0,1 Euro für die Flasche —, und die Modulseite ordnet Branchenpakete dem weltweiten Einsatz zu, ohne länderspezifische Lokalisierungen ab Werk abzudecken; prüfen Sie deshalb jeden Betrag gegen das geltende Recht. Tragen Sie am Pfandprodukt den Betrag ein, den Ihr Gebinde nach dem geltenden Recht trägt (Tabelle unten), und prüfen Sie in Buchhaltung ‣ Konfiguration ‣ Steuern, welche feste Pfandsteuer dazu entstanden ist.

Eine feste Steuer hat nach der Odoo-Dokumentation einen festen Betrag in der Standardwährung des Unternehmens (Dokumentation Odoo 20.0, Tax computation, Abschnitt Fixed). Führen Sie Ihr Unternehmen in Euro und liefern in die Schweiz, bleibt der hinterlegte Betrag ein Eurobetrag; für einen Frankenpfand führen Sie die Schweizer Gesellschaft mit Franken als Standardwährung oder hinterlegen den in die Standardwährung umgerechneten Betrag (redaktionelle Empfehlung).

Schritt 3: Getränkeprodukt mit dem Pfand verknüpfen

Im verkauften Produkt wählen Sie im Feld Pfand insgesamt das passende Pfandprodukt; das Feld nimmt nur Produkte aus einer Pfandkategorie an. Eine Automatisierung übernimmt dann die Pfandsteuern des Pfandprodukts in die Steuern des Getränkeprodukts. Für Gebinde mit mehreren Einheiten tragen Sie zusätzlich ein, wie viele Einheiten darin stecken (Feld Beinhaltet, etwa 24), welches Produkt die einzelne Einheit ist (Feld Produkt für Einheitsverkauf) und — falls das leere Gebinde ein eigenes Pfandprodukt hat — dieses im Feld Gegen Pfand. Aus diesen Angaben baut Odoo eine Stückliste, die das Gebinde in Einheiten zerlegt und das Leergut als Nebenprodukt führt, dazu Nachschubregeln je Lagerhaus. Diese automatische Stückliste arbeitet nach der offiziellen Modulbeschreibung nicht mit der App Kassensystem zusammen, weil deren Bestandsführung anders funktioniert; dort empfiehlt die Modulseite Kits oder regelmäßige Bestandskorrekturen (Modulseite deposit_management, Abschnitt Limitations).

Schritt 4: Verkauf und Rechnung mit Pfand buchen

Jede Auftragszeile zeigt den Pfandsteuerbetrag; er ist der feste Pfandbetrag je Stück mal Menge. Die gesamten Pfandsteuern stehen in der Summenzeile unter der Steuergruppe Pfand und damit getrennt von der Warensumme; diese Steuergruppe weisen auch die Rechnungs-PDFs und das Kundenportal aus (Dokumentation Odoo 20.0, Taxes, Abschnitt Tax group; Modulseite deposit_management, Abschnitt Accounting for Deposit in Sales). Die Pfandsteuer ist dabei ein Betrag und keine Umsatzsteuer; wie das Pfand umsatzsteuerlich behandelt wird, steht in der Ländertabelle und in Prüfliste Punkt 5.

Schritt 5: Leergut zurücknehmen

Die Anleitung, die das Paket selbst mitbringt, beschreibt zwei Wege. Erstens die Rücknahme bei der Auslieferung: Beim Bestätigen der Lieferung erfassen Sie eine Retoure und halten fest, welche Gebinde die Kundschaft zurückgibt; das Ergebnis erscheint auf der Rechnung oder führt zu einer Gutschrift. Zweitens die Ladentheke: In der Kasse wählen Sie das Pfandprodukt und geben eine negative Menge ein. Die Modulseite im Apps-Store nennt dieselben zwei Wege und ergänzt den Wareneingang, über den die Rücknahme gegen Gutschrift an den Geschäftskunden läuft. Planen Sie diese Rücknahme wie jede andere Warenbewegung (siehe Retouren in Odoo abwickeln).

Schritt 6: Pfandkonto und Verbindlichkeit prüfen

Für die Verpflichtung, bei Rückgabe des Leerguts das Pfand zurückzuzahlen, hat der Bundesfinanzhof für ein Mehrwegsystem mit Pool entschieden, dass eine Verbindlichkeit zu passivieren ist; sie kann sich für Bruch oder Schwund und im Poolumlauf der Höhe nach mindern (BFH, Urteil vom 9. Januar 2013, I R 33/11, Leitsatz 2). Setzen Sie deshalb an den Pfandsteuern ein eigenes Konto und sehen Sie sich dessen Stand regelmäßig an. Wie die Konten in der Lagerbuchhaltung zusammenspielen, steht im Artikel Lagerbewertung in Odoo.

Pfand je Land: Betrag, Rechtsgrundlage, Steuer- und Bilanzbehandlung

Die Übersicht zeigt, was für die drei Länder in den geöffneten Quellen steht. Ob ein Gebinde pfandpflichtig ist, hängt von Getränk, Material und Füllvolumen ab.

Land	Pfand	Rechtsgrundlage und Stand	Steuer- und Bilanzbehandlung
Deutschland	mindestens 0,25 Euro je pfandpflichtiger Einweggetränkeverpackung; ausgenommen sind nach § 46 Abs. 4 Satz 1 unter anderem Verpackungen unter 0,1 Liter und über 3,0 Liter sowie Verpackungen für die in Nummer 7 genannten Getränke (etwa Wein, Sekt, Milch, Fruchtsäfte); die Getränkeausnahme gilt nach Satz 2 nicht für Einweggetränkeflaschen aus Kunststoff und Getränkedosen	§ 46 Abs. 1 und Abs. 4 VerpackDG; das Gesetz gilt seit 12. August 2026 und hat das Verpackungsgesetz abgelöst (§ 68 Abs. 1 VerpackDG)	Der Pfandbetrag ist einschließlich Umsatzsteuer festgelegt (§ 46 Abs. 1 VerpackDG). Umsatzsteuerlich teilen Warenumschließungen wie Flaschen und Getränkekästen das Schicksal der Getränkelieferung: Das Pfandgeld ist Teil des Entgelts, und Rückgabe und Rückzahlung sind Entgeltminderungen, die dem Steuersatz der Getränkelieferung folgen (§ 17 Abs. 1 UStG; BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2014, IV D 2 - S 7200/07/10022 :002). Für Transporthilfsmittel wie Getränkepaletten gilt dagegen die Hingabe gegen Pfandgeld als eigenständige Lieferung zum Regelsteuersatz. Für die Verpflichtung, das Pfand bei Rückgabe zurückzuzahlen, ist eine Verbindlichkeit zu passivieren; sie kann für Bruch oder Schwund und im Poolumlauf der Höhe nach gemindert werden (BFH, Urteil vom 9. Januar 2013, I R 33/11)
Österreich	0,25 Euro je Einweggetränkeverpackung aus Kunststoff oder Metall mit 0,1 bis 3,0 Liter Füllvolumen; Getränke aus Milch und Milchprodukten sind ausgenommen	§ 4 Abs. 1 und 3 der Pfandverordnung für Einweggetränkeverpackungen (BGBl. II Nr. 283/2023), Pfand ab 1. Jänner 2025	Das Pfand ist im Namen und auf Rechnung der zentralen Stelle einzuheben; Erstinverkehrsetzer haben die eingenommenen Beträge dieser zumindest monatlich zu übermitteln (§ 4 Abs. 1 EWP-V). Dem so eingehobenen Einwegpfand liegen keine umsatzsteuerbaren Leistungen zugrunde, und auch die Retournierung von Pfandbeträgen ist kein umsatzsteuerbarer Vorgang; der bei der zentralen Stelle verbleibende Pfandschlupf unterliegt ebenfalls nicht der Umsatzsteuer (UStR 2000, Rz 8). Pfand für sonstige Warenumschließungen (etwa Flaschen und Getränkekästen außerhalb des Einwegsystems) ist dagegen Teil des Entgelts der Warenlieferung, und die Rückerstattung des Pfandgelds ist regelmäßig eine Entgeltminderung (UStR 2000, Rz 2393). Wird der Pfandbetrag in der Rechnung angeführt, ist er getrennt vom Entgelt auszuweisen (UStR 2000, Rz 8). Die Aufwandsentschädigung für die Rücknahme (Handling Fee) ist nach der Fachinformation des BMF Entgelt für eine steuerbare sonstige Leistung
Schweiz	mindestens 30 Rappen je Mehrwegverpackung; für Einwegverpackungen aus PVC ebenfalls mindestens 30 Rappen. Ausgenommen sind Verpackungen für Milch und Milchprodukte (Art. 1 Abs. 2 VGV); bei der Hauslieferung sind Händler befreit, die den Verbrauchern nicht zurückgegebene Mehrwegverpackungen mit dem Pfandbetrag in Rechnung stellen (Art. 5 Abs. 2 VGV)	Art. 5 Abs. 1 bis 3 sowie Art. 6 Abs. 1 und 3 der Verordnung über Getränkeverpackungen (VGV, SR 814.621), Fassung Stand 1. Januar 2022	Pfandgelder auf Umschliessungen und Gebinden gelten nicht als Entgelt (Art. 18 Abs. 2 Bst. h MWSTG, Fassung Stand 31. März 2025)

§ 46 VerpackDG regelt nur Einweggetränkeverpackungen und nennt für Mehrweggebinde keinen Mindestbetrag; die Schweiz schreibt dagegen auch für Mehrwegverpackungen mindestens 30 Rappen vor und nimmt Verpackungen für Milch und Milchprodukte vom Geltungsbereich der Verordnung aus (Art. 1 Abs. 2 VGV).

So prüfen Sie das Ergebnis

1. Steuerliste: Zu jedem Pfandprodukt steht in Buchhaltung ‣ Konfiguration ‣ Steuern eine feste Pfandsteuer in Höhe des Pfandbetrags.
2. Testauftrag: Jede Auftragszeile zeigt den Pfandsteuerbetrag (Pfandbetrag mal Menge), und die Summenzeile führt die Pfandsteuern unter der Steuergruppe Pfand.
3. Rücknahme: Nach dem Buchen der Retoure steht die Pfandsteuer mit umgekehrtem Vorzeichen, und der Bestand des Leerguts steigt.
4. Abstimmung: Der Stand des Pfandkontos entspricht der Verbindlichkeit für Pfandgelder, die noch zurückzuzahlen sind (für Deutschland BFH, Urteil vom 9. Januar 2013, I R 33/11).
5. Umsatzsteuer: Die Pfandsteuer in Odoo ist ein fester Betrag in der Standardwährung je Stück und damit keine Umsatzsteuer (Dokumentation Odoo 20.0, Tax computation, Abschnitt Fixed). In Deutschland unterliegt das Pfand für Warenumschließungen wie Flaschen und Getränkekästen dem Steuersatz der Getränkelieferung, und die Rückgabe mindert das Entgelt nach § 17 Abs. 1 UStG (BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2014, IV D 2 - S 7200/07/10022 :002); in Österreich ist das Einwegpfand des zentralen Systems nicht umsatzsteuerbar und wird in der Rechnung getrennt vom Entgelt ausgewiesen (UStR 2000, Rz 8).

Wenn etwas nicht klappt

Symptom	Ursache	Lösung
Das Produkt gilt nicht als Pfandprodukt	Dem Produkt fehlt eine Pfandkategorie	Das Produkt einer Kategorie mit dem Kennzeichen Ist eine Pfandkategorie zuordnen
Keine neue Pfandsteuer in der Steuerliste	Das Pfandprodukt wurde ohne Pfandbetrag gespeichert, oder die Automatisierung lief nicht	Pfandbetrag am Pfandprodukt setzen und speichern; sonst die feste Pfandsteuer in Buchhaltung ‣ Konfiguration ‣ Steuern von Hand anlegen
Am Getränkeprodukt fehlen die Pfandsteuern	Feld Pfand insgesamt ist leer	Pfandprodukt im Feld Pfand insgesamt auswählen; die Automatisierung übernimmt dessen Steuern
Die automatische Stückliste greift an der Kasse nicht	Auto-BoM ist mit der App Kassensystem nicht funktionsfähig	Kits verwenden oder den Bestand regelmäßig korrigieren (Modulseite deposit_management, Abschnitt Limitations)
Das Pfand verteuert den Stückpreis	Pfand ist als Prozentsteuer oder im Listenpreis enthalten	Pfand als feste Steuer in der Steuergruppe Pfand führen und aus dem Listenpreis herausnehmen
Der Pfandbetrag auf dem Beleg weicht ab	Eine feste Steuer wird in der Standardwährung des Unternehmens geführt	Betrag in der Standardwährung prüfen; für einen Fremdwährungspfand die Gesellschaft in dieser Währung führen (redaktionelle Empfehlung)

Wann Sie Hilfe holen sollten

Bei mehreren Gesellschaften oder Zweigstellen, bei verbrauchsteuerpflichtigen Getränken und bei der Abstimmung mit der zentralen Stelle in Österreich lohnt sich ein Termin mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie das erste Pfand buchen. Sie klärt auch, wie das Pfandkonto heißt und wie die Rücknahme gemeldet wird.